福建水泥股份有限公司內(nèi)部審計管理規(guī)定

 

第一章  總則

第一條  為加強福建水泥股份有限公司（以下簡稱公司）內(nèi)部審計工作，建立健全內(nèi)部審計制度，提升內(nèi)部審計質量，防范經(jīng)營風險，充分發(fā)揮內(nèi)部審計監(jiān)督作用，根據(jù)《中華人民共和國審計法》《審計署關于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》和《福建省內(nèi)部審計工作規(guī)定》《內(nèi)部審計基本準則》、公司章程規(guī)定，結合公司實際情況，特制定本規(guī)定。

第二條  本規(guī)定適用于公司及各權屬企業(yè)（包括公司各級全資、控股子企業(yè)以及公司通過股東協(xié)議、公司章程、董事會決議或其他協(xié)議安排擁有實際控制權的子企業(yè)）。

第三條  按照福建省國資委關于不斷完善國有（或控股）企業(yè)統(tǒng)一管控的內(nèi)部審計管理體制的要求，公司對內(nèi)部審計工作進行統(tǒng)一管控，統(tǒng)一制定審計計劃、確定審計標準、調(diào)配審計資源。

第四條  內(nèi)部審計是指公司和權屬企業(yè)負責內(nèi)部審計的機構（以下簡稱內(nèi)部審計機構）和人員，依據(jù)國家有關法律法規(guī)、財務會計制度和企業(yè)內(nèi)部管理規(guī)定對本單位及權屬企業(yè)的財政收支、財務收支、經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制、風險管理以及內(nèi)部管理的領導人員履行經(jīng)濟責任情況等，實施獨立、客觀的監(jiān)督、評價和建議，以促進被審計單位完善治理、實現(xiàn)組織目標的活動。

第二章  組織機構

第五條  公司設立獨立的內(nèi)部審計機構，配備若干名專職審計人員，承擔公司內(nèi)部審計工作。內(nèi)部審計機構應當在本單位黨組織、董事會或主要負責人的直接領導下開展內(nèi)部審計工作，內(nèi)部審計機構對董事會負責，向董事會報告工作，重大事項應當向本單位黨組織報告。

第六條  公司設立內(nèi)部審計監(jiān)督和責任追究工作領導小組（以下簡稱領導小組），領導小組組長由公司黨委主要領導擔任，副組長由分管審計領導擔任。領導小組下設辦公室，掛靠公司審計室。

第七條  為提高審計質量和效率，在公司建立內(nèi)部審計專（兼）職專家?guī)?，專（兼）職審計專家由?nèi)部審計機構聯(lián)合人力資源部共同聘任。其主要人員由公司本部及權屬企業(yè)具有較豐富的生產(chǎn)、經(jīng)營、建設、安全、環(huán)保等管理經(jīng)驗的人員組成。

第八條  為保證審計人員獨立性，公司配備的專職審計人員，不能兼職本單位業(yè)務、財務等相關崗位工作。公司內(nèi)部審計機構（含承擔審計職責部門）正副職的聘任或解聘由公司提出人選，按有關規(guī)定征求意見后，按規(guī)定程序辦理。內(nèi)部審計機構其他人員由公司自行聘任或解聘，聘任或解聘前應事先征求內(nèi)部審計部門負責人的意見。

第九條  內(nèi)部審計人員應當具備從事審計工作所需要的專業(yè)能力。公司應當嚴格執(zhí)行內(nèi)部審計人員錄用標準，支持和保障內(nèi)部審計機構通過多種途徑開展繼續(xù)教育，提高內(nèi)部審計人員的職業(yè)勝任能力。內(nèi)部審計機構負責人具有中級及以上專業(yè)技術職稱，具有審計、會計、經(jīng)濟、法律或者管理等專業(yè)背景的優(yōu)先。

第十條  企業(yè)黨組織、主要負責人應當定期聽取內(nèi)部審計工作匯報，加強對內(nèi)部審計工作規(guī)劃、年度審計計劃、審計質量控制、問題整改和隊伍建設等重要事項的管理。

第十一條  內(nèi)部審計機構和內(nèi)部審計人員從事內(nèi)部審計工作，應當遵守法律、法規(guī)、規(guī)章以及內(nèi)部審計準則和職業(yè)規(guī)范，忠于職守，保守秘密，做到獨立、客觀、公正；與被審計單位或者審計事項有利害關系的，應當回避。

第十二條  內(nèi)部審計機構履行職責所需經(jīng)費應當予以保障。

第十三條  除涉密事項外，企業(yè)可以根據(jù)工作需要向社會購買審計服務，內(nèi)部審計機構對采用的審計結果負責。

第十四條  內(nèi)部審計機構和內(nèi)部審計人員依照法律、法規(guī)和本規(guī)定獨立履行審計監(jiān)督職責，不受本單位其他內(nèi)設機構、分支機構和個人的干涉。

單位應當保障內(nèi)部審計機構和內(nèi)部審計人員獨立履行職責，任何組織和個人不得打擊報復。

對忠于職守、堅持原則、認真履職、成績顯著的內(nèi)部審計人員，由所在企業(yè)按有關規(guī)定予以表彰、獎勵。

第三章  職責和權限

第十五條  領導小組主要職責：

（一）研究落實上級重要審計監(jiān)督和責任追究工作部署；

（二）決定內(nèi)部審計監(jiān)督和責任追究工作重大決定和重要事項；

（三）審批公司年度審計計劃。

第十六條  內(nèi)部審計機構負責：

（一）編制公司年度審計費用的財務預算；

（二）制訂公司內(nèi)部審計管理制度；

（三）按照公司年度工作目標，編制公司年度審計計劃，經(jīng)領導小組審批后分解、下達；

（四）組織實施公司年度審計計劃，具體實施對權屬企業(yè)的審計項目；

（五）實施內(nèi)控監(jiān)督評價、跟進匯總所實施審計項目的審計整改情況；

（六）組織實施集團公司要求的專項審計工作；

（七）完成公司交辦的其他工作；

（八）向公司董事會報送其要求報送以及按規(guī)定應報送的有關材料。

第四章  工作要求

第十七條  內(nèi)部審計機構對公司及其所屬單位的下列事項，履行內(nèi)部審計職責：

（一）貫徹落實國家、省、上級主管單位、公司重大政策措施情況；

（二）發(fā)展規(guī)劃、戰(zhàn)略決策、重大措施以及年度業(yè)務計劃執(zhí)行情況；

（三）財政財務收支及其有關經(jīng)濟活動；

（四）技術改造項目、固定資產(chǎn)投資項目以及其他重大投資活動；

（五）自然資源資產(chǎn)管理和生態(tài)環(huán)境保護責任的履行情況；

（六）公司及其下屬企業(yè)的境外機構、境外資產(chǎn)和境外經(jīng)濟活動情況；

（七）內(nèi)部管理的領導人員履行經(jīng)濟責任情況；

（八）經(jīng)濟管理和效益情況；

（九）內(nèi)部控制制度的健全性、有效性以及風險管理情況；

（十）協(xié)助本單位主要負責人督促落實審計發(fā)現(xiàn)問題的整改工作；

（十一）對權屬企業(yè)的內(nèi)部審計工作進行指導、監(jiān)督和管理；

（十二）執(zhí)行省國資委等上級主管單位下達的有關審計或者審計調(diào)查事項；

（十三）辦理國家有關規(guī)定和公司要求辦理的其他事項。

第十八條  內(nèi)部審計機構應有下列權限：

（一）要求被審計單位按時報送發(fā)展規(guī)劃、戰(zhàn)略決策、重大措施、內(nèi)部控制、風險管理、財政財務收支等有關資料（含相關電子數(shù)據(jù)，下同），以及必要的計算機技術文檔；

（二）參加或者列席本單位財務收支預算、決算，以及重大投資、資產(chǎn)處置等重大決策會議，召開與審計事項有關的會議；

（三）參與研究制定有關的規(guī)章制度，提出制定內(nèi)部審計規(guī)章制度的建議；

（四）檢查有關財政財務收支、經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制、風險管理的資料、文件和現(xiàn)場勘察實物；

（五）檢查有關計算機系統(tǒng)及其電子數(shù)據(jù)和資料；

（六）就審計事項中的有關問題，向有關單位和個人開展調(diào)查和詢問，取得相關證明材料；

（七）對可能轉移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、會計賬簿、會計報表以及與經(jīng)濟活動有關的資料，經(jīng)本單位主要負責人或者權力機構批準，有權予以暫時封存；

（八）對嚴格遵守財經(jīng)法規(guī)、經(jīng)濟效益顯著、貢獻突出的被審計單位和個人，可以向單位黨組織、董事會（或者主要負責人）提出表彰建議；

（九）對違反本單位規(guī)章制度的行為，以及經(jīng)營管理活動中存在的違法、違規(guī)行為，在職責范圍內(nèi)提出處理建議；

（十）法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定的其他權限。

第十九條  內(nèi)部審計機構應當結合實際，科學編制年度審計計劃，年度審計計劃經(jīng)公司審批后，下達實施。

第二十條  公司年度審計工作報告、審計業(yè)務統(tǒng)計報表應報集團公司備案。

第二十一條  內(nèi)部審計工作中發(fā)現(xiàn)的重大違紀違法問題、重大資產(chǎn)損失情況、重大經(jīng)濟案件及重大經(jīng)營風險等，必須向集團公司報告，隱瞞不報的，追究責任。

第二十二條  公司內(nèi)部審計機構應定期向集團公司書面匯報審計工作開展情況和工作計劃完成情況。因重大審計項目需要調(diào)配審計人員時，公司審計人員應積極支持，服從集團公司工作調(diào)配。

第二十三條  內(nèi)部審計機構、內(nèi)部審計人員要不斷提高內(nèi)部審計業(yè)務質量，并接受集團公司對內(nèi)部審計業(yè)務質量的檢查和評估。

第五章 工作程序

第二十四條  公司內(nèi)部審計機構結合本單位實際情況，每年10月底前初擬年度審計計劃，報公司審批并報備集團公司。公司臨時新增審計項目須報集團公司備案。

第二十五條  內(nèi)部審計機構應當根據(jù)年度審計計劃開展審計項目，并組成審計組實施審計。審計組實行組長負責制，審計組在實施審計前，應當經(jīng)充分審前調(diào)查后制定審計實施方案。

第二十六條  內(nèi)部審計機構應當在實施審計前3個工作日，向被審計單位送達審計通知書。對于需要突擊執(zhí)行審計的特殊業(yè)務，審計通知書可在實施審計時送達。被審計單位接到審計通知書后應當做好接受審計的各項準備。

第二十七條  審計結束后，形成的審計報告原則需征求被審計單位意見。被審計單位無論是否有異議，應當自接到審計報告之日起10日內(nèi)提出書面意見；逾期不提出的，視為無異議。

第二十八條  被審計單位若對審計報告有異議且無法協(xié)調(diào)時，應當將審計報告與被審計單位意見一并報公司主要負責人審議。

第二十九條  審計報告由公司主要負責人審定印發(fā)。公司開展的審計項目審計報告按年度報集團公司備案。

第三十條  內(nèi)部審計機構對已辦結的內(nèi)部審計事項，應當按照國家檔案管理規(guī)定建立審計檔案。公司中層領導干部經(jīng)濟責任審計報告還需抄送公司人力資源部，由其歸檔到相關人員的人事檔案。

第三十一條  內(nèi)部審計機構應當每年向公司主要負責人及經(jīng)營班子提交內(nèi)部年度審計工作報告。

第三十二條  內(nèi)部審計機構對主要審計項目應當進行后續(xù)審計監(jiān)督，督促檢查被審計單位對審計意見的采納情況和對審計決定的執(zhí)行情況。

第六章  審計結果運用

第三十三條  各單位應建立健全審計發(fā)現(xiàn)問題整改機制，明確被審計單位主要負責人為整改第一責任人。對審計發(fā)現(xiàn)的問題和提出的建議，被審計單位應按照要求的時限及時整改，完善制度，規(guī)范管理，按公司《內(nèi)部審計整改管理辦法》執(zhí)行。

第三十四條  內(nèi)部審計機構應加強與內(nèi)部紀檢監(jiān)察、組織人事等其他內(nèi)部監(jiān)督力量的協(xié)作配合，建立信息共享、結果共用、重要事項共同實施、問題整改問責共同落實等工作機制。內(nèi)部審計結果及整改情況應當作為考核、任免、獎懲干部及相關決策的重要依據(jù)。

第三十五條  公司對內(nèi)部審計發(fā)現(xiàn)的重大違紀違法問題線索，應當按照管轄權限及時移送有關國家機關依法處理。

第三十六條  公司實施內(nèi)部審計結果通報制度，將審計中發(fā)現(xiàn)的主要問題及整改情況，定期或不定期在公司系統(tǒng)內(nèi)進行書面通報。

第三十七條  公司將定期或不定期對權屬企業(yè)內(nèi)部審計工作開展及整改落實情況進行督查，并將各企業(yè)內(nèi)部審計工作成效開展情況納入管理績效進行考核。

第七章  附則

第三十八條  本規(guī)定與國家法律、法規(guī)及規(guī)范性文件如有不符，應從其規(guī)定，并據(jù)此進行調(diào)整、修訂。

第三十九條  本規(guī)定未盡事宜，按公司有關制度執(zhí)行。公司制度沒有規(guī)定的，按國家有關規(guī)定執(zhí)行。

第四十條  本規(guī)定由公司董事會負責解釋和修訂。

第四十一條  本規(guī)定自發(fā)布之日起執(zhí)行，《關于印發(fā)<內(nèi)部審計制度>(2021年修訂版）的通知》(福泥內(nèi)審字〔2021〕9號文)，同時廢止。